El futuro hoy: intercambio automático de información en la economía  por Ramsés Owens, Abogado en Panamá
18 dE enero dEl 2017

El futuro hoy: intercambio automático de información en la economía

Igual que Will Smith, en la película Enemy of the State, quien tuvo que desnudarse para no ser captado por los censores, ¿No habrá escapatoria, ni intimidad, ni privacidad frente a la OCDE?

Enemigo Público (titulada en inglés como Enemy of the State), es una película de Hollywood del año 1998 protagonizada por Will Smith (quien hace el papel de Robert Clayton Dean).  Quizás la recuerden.  Will Smith hace el papel de un brillante abogado de Washington DC, quien tiene en sus manos una prueba contundente que incrimina a algunos agentes renegados y asesinos de la National Security Agency, NSA, que han asesinado congresistas y testigos.  Es perseguido implacablemente.  Cada compra con tarjeta de crédito o tarjeta de débito, su huella, vestimenta, cobro de peaje en carreteras, entrada a centros comerciales, lo identificaban en su numeración codificada de identidad; y por ello, su paradero era conocido de forma inmediata por sus perseguidores.  Al salir desnudo al aire libre fue visto por las potentes cámaras telescópicas de los satélites, que dan vuelta al mundo fuera de la atmósfera terrestre.  No había escapatoria, ni intimidad, ni privacidad.  ¿Realidad o Ciencia Ficción?  

En vida real, tenemos a la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico –OCDE - (en español), un brazo del G-20.  En 1998 publicó el estudio:   Harmful Tax Competition:  An Emerging Global Issue, el cual nos listó, catalogándonos desde ese año y por los años subsiguientes, como “jurisdicciones no-cooperadoras”.  Después, el Fondo Monetario Internacional (FMI) publicó el estudio denominado Offshore Financial Centers.  Posteriormente, nace de la OCDE el Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes.  Como producto de los escritos de la OCDE, se crearon listas negras en la Unión Europea, en la Financial Action Task Force on Money Laundering (GAFI en español) y en el Financial Stability Forum.  El Global Forum ha enfatizado en la noción del patrón denominado “International Accepted Standards”, a través de los cuales se ha deseado amoldar a todos los países del mundo al criterio y voluntad de ellos.  Fuimos obligados a la Revisión Paritaria o Peer Review de la OCDE, amoldando legislaciones, inmovilizando acciones al portador y firmando tratados tributarios. 

De forma unilateral, los Estados Unidos han creado el Foreign Account Tax Complaint Act (FATCA), para que toda institución financiera reporte de forma automática al Servicio de Rentas Internas (IRS por sus siglas en inglés) tan pronto un residente fiscal estadounidense se presente como cliente.   Casi idéntico, pero mundializado, la OCDE ha creado el Common Reporting Standard (CRS), como parte del Plan de Acción en contra de la “Erosión a la Base Imponible y Traslado de Beneficios”, en inglés Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), que busca profundizar en exigencias y requisitos para constreñir la planificación y eficiencia tributaria internacional.   Aupadas por la OCDE, países obligan ahora al registro público de los últimos dueños beneficiarios (Reino Unido por ejemplo).  El Parlamento Europeo, el 16 de diciembre de 2015, aprobó una resolución estableciendo los pasos legales que se necesitan para mejorar la transparencia tributaria corporativa, coordinando las políticas de todos los países de la Unión Europea;  y entre las medidas se encuentra concretar un número de identificación tributaria común y tarifas fiscales comunes.   El Global Forum de la OCDE ha obligado a los países que asisten a sus reuniones, a que se comprometan a firmar el Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, cual es la obligatoriedad de suministrarse entre los países firmantes, información automática e inmediata de todo movimiento financiero.  La sesión del Global Forum en Berlín hizo que más de ciento veinte (120) países (por ahora) se comprometiesen a firmarlo y ponerlo en práctica, algunos en 2017, otros en 2018.   Panamá ha anunciado a través de su Ministerio de Relaciones Exteriores, que no firmará el convenio multilateral de intercambio de información financiera, pero seguramente será compelido en hacerlo en el futuro.   Aunque sí hayas declarado a tu fisco, la información será diseminada en diversas instituciones, manejada a la discreción de autoridades nacionales.  Alcanzará a las transacciones bancarias y de crédito, tarjetas o cuentas, bitcoins o e-currency, dinero o títulos valores.  Estaremos todos los habitantes de la tierra conectados a este nuevo sistema de intercambio y armonización, quien sabe con qué apocalipsis.  Me pregunto:   ¿conectados a través de un “chip” ceñido a tu cuerpo, o a través de algún instrumento de similar pánico?     Igual que Will Smith, en la película Enemy of the State, quien tuvo que desnudarse para no ser captado por los censores, ¿No habrá escapatoria, ni intimidad, ni privacidad frente a la OCDE?  Los parámetros inyectados por la OCDE, ¿Son Realidad o Ciencia Ficción?

 

Ramsés Owens

Abogado y Fiduciario

Owens & Owens

casamatriz@owalaw.com

 

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